Главная » Программы » Обучение » Уроки » Учет в 1С:Бухгалтерия 8 » Урок 14

Урок 14.4

Полный учет НДС.

При полном учете НДС, предусмотренном для вышеперечисленных сложных ситуаций учета, схема учета выглядит несколько сложнее. Для начала, давайте рассмотрим регистры и документы, с помощью которых организован учет НДС в системе. На  рисунке ниже вы можете видеть окно просмотра регистров накопления, в котором представлены регистры накопления, используемые в подсистеме учета НДС.

Ведение учета НДС, организовано при помощи различных документов, которые, помимо основной функциональности (скажем, отражения реализации продукции), несут функциональность учета НДС. Так, это следующие группы документов:

В обычном режиме работы, при применении полного учета НДС, помимо перечисленных документов, применяются следующие специальные документы:

Для самостоятельного ввода данных, необходимых для учета НДС:

Ниже, рассматривая особенности учета "входящего" и "исходящего" НДС мы подробнее остановимся на вышеперечисленных документах.

Счет-фактура

В системе используются два документа, которые позволяют вводить в нее информацию о счетах-фактурах. Первый называется Счет-фактура полученный (Операции > Документы >Счет-фактура полученный). Он используется для ввода данных о счетах-фактурах, полученных нашей организацией от поставщиков товаров и услуг. Второй документ - это Счет-фактура выданный (Операции > Документы > Счет-фактура выданный). Этот документ используется для оформления счетов-фактур, выданных покупателям.

Документ Счет-фактура полученный оформляют при поступлении товаров и услуг и поступлении счета-фактуры от поставщика. Если счет-фактура поступил вместе с поступившими ценностями - мы можем заполнить соответствующую вкладку в документе Поступление товаров (работ, услуг), в итоге нужный счет-фактура будет сформирован автоматически.

Счет-фактура выданный формируется на основании заполненных и проведенных документов, которыми оформляют реализацию товаров, продукции, услуг. В таких документах (например, в документе Реализация товаров и услуг ) предусмотрена ссылка, нажав на которую, можно перейти к формированию счета-фактуры. При его заполнении обычно требуется указать номер и дату счета-фактуры. Счета-фактуры на авансы выписывают с помощью специальной обработки - Регистрация счетов-фактур на аванс.

Счета-фактуры не формируют проводок или движений по регистрам системы. Единственное исключение - счета-фактуры на аванс, которые делают записи в регистрах подсистемы учетаНДС.

Журналы учета полученных и выданных счетов-фактур

Для формирования Журнала учета полученных счетов-фактур и Журнала учета выданных счетов-фактур можно воспользоваться соответствующими отчетами: Покупка > Ведение книги покупок > Журнал учета полученных счетов-фактур и Продажа > Ведение книги продаж > Журнал учета выданных счетов-фактур.

Книга покупок

Для правильного отражения записей в Книге покупок в ходе текущего учета важно выполнение следующих операций:

Вышеперечисленные операции (кроме "ручного" ввода НДС к вычету и учета списания НДС ) упорядочены в уже упомянутой обработке Помощник по учету НДС. Причем, заполняя соответствующие документы, делать это нужно в той последовательности, в которой они указаны в Помощнике и перечислены ниже. Если в каких-то из этих документов нет необходимости - вы просто пропускаете его при вводе.

Так же следует учесть тот факт, что при переходе на учет в 1С:Бухгалтерии действующей организации, для правильного формирования Книги покупок потребуется правильно внести в систему остатки по счетам учета НДС.

Рассмотрим документы, которые применяются для выполнения регламентных работ по НДС.

Отражение НДС к вычету. Этот документ применяется для отражения НДС к вычету при ручном способе ввода в систему информации о поступивших в организацию ценностях - то есть - при ручном формировании бухгалтерских записей. Этот же документ формируется при вводе начальных остатков по НДС. Документ можно использовать для исправления данных учетаНДС, которые сформировались при автоматическом учете НДС. Так же документ можно применять при упрощенном варианте учета НДС.

Регистрация оплаты поставщику для НДС. Документ позволяет произвести регистрацию оплаты поставщикам за товары или услуги. Если в документе есть необходимость - он анализирует нераспределенный остаток по регистру НДС Расчеты с поставщиками, собирает информацию о счетах-фактурах, по которым не было оплаты и по авансам, которые не были зачтены ранее. В ходе проведения документ формирует движения по регистру НДС расчеты с поставщиками, распределяя оплаты поставщику по документам поступления.

Начисление НДС по СМР (хозспособ) - позволяет начислить НДС по строительно-монтажным работам, которые выполнены хозяйственным способом. В соответствии с п. 10 ст. 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является последнее число каждого налогового периода. При автоматическом заполнении документа анализируются дебетовые обороты счета 08.03 "Строительство объектов основных средств", способ строительства - "Хозрасчетный". Документ служит основанием для автоматического ввода счета-фактуры.

Регистрация оплаты НДС в бюджет. С помощью этого документа можно зарегистрировать оплату в бюджет сумм налога, которые начислены при выполнении организацией обязанностей налогового агента. Так же документ используют для регистрации начисленного НДС по СМР, выполненных хозспособом. До заполнения документа исчисленные к уплате в бюджет суммыНДС должны быть оплачены в бюджет с фиксацией факта оплаты с помощью соответствующего платежного документа. Документ можно заполнить автоматически на основе регистра НДС расчеты с поставщиками.

Распределение НДС косвенных расходов - документ формируется тогда, когда в организации есть операции, по которым имеется "входящий" НДС и которые нельзя прямо отнести к операциям, облагаемым НДС по ставкам 10%, 18%, 0% или к операциям, не облагаемым НДС.

Восстановление НДС - документ применяется для реализации положений НК РФ, касающихся восстановления НДС - то есть "возврат", "отмену" принятия НДС к вычету. НДСвосстанавливают в тех случаях, когда он сначала принят к вычету, а позже оказалось, что он принят к вычету неправомерно. Возможен так же вариант, когда произошли какие-то события хозяйственной жизни, в ходе которых ранее принятый к вычету НДС должен быть восстановлен. Восстановление НДС отражается в регистрах подсистемы учета НДС, он влияет на формирование книги продаж и книги покупок, формирует бухгалтерские записи вида Д19 К68.

В дополнение к вышеперечисленным документам вам может понадобиться документ Списание НДС. Он используется тогда, когда НДС по некоторым приходным документам не может быть принят к вычету. Документ формирует движения по регистрам подсистемы учета НДС, делает записи в бухгалтерском учете вида ДХХ К19, где ХХ - счет, на который осуществляется списание суммы НДС

Для того чтобы сформировать записи Книги покупок, следует воспользоваться документом Формирование записей книги покупок. Его основная цель - зарегистрировать в подсистеме учета НДС вычеты по налогу. Документ может работать в режиме отражения вычетов при использовании налоговой ставки 0%. В Помощнике по учету НДС этот режим работы выделен в отдельный шаг, который следует за шагом формирования записей книги покупок, а в самом документе этот режим включают с помощью соответствующего элемента управления.

После того, как работа с документом Формирование записей книги покупок завершено, система будет готова к формированию Книги покупок (она реализована в виде отчета), и, далее, после формирования Книги продаж (она тоже существует в системе в виде отчета), о которой ниже - к заполнению налоговой декларации по НДС.

Книга продаж

Для того чтобы корректно сформировать Книгу продаж, нужно, чтобы были выполнены следующие операции:

Обработка Помощник по учету НДС, как уже было сказано, содержит "подсказки" по операциям учета НДС, необходимым для формирования Книги продаж. Выполнять их нужно в той последовательности, в которой они указаны в Помощнике, если какие-то из них не нужны - их можно пропускать. Рассмотрим подробнее инструменты системы, реализующие вышеописанные функции.

Регистрация оплаты от покупателей для НДС. Этот документ нужно использовать в том случае, если по регистру НДС расчеты с покупателями имеется нераспределенный остаток. В частности, документ заполняет данные по счетам-фактурам, по которым не было зарегистрировано оплаты и по авансам, которые не были зачтены. Документ используется тогда, когда в системе не ведется учет расчетов с контрагентами по документам расчетов (соответствующий параметр в окне Настройка параметров учета );

Регистрация счетов-фактур на аванс. Эта обработка предназначена для формирования и регистрации в подсистеме учета НДС счетов-фактур на полученные авансы.

Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы. Эта обработка нужна для регистрации в системе счетов-фактур на суммовые разницы, связанные с расчетами по оплате.

Подтверждение нулевой ставки НДС. Документ позволяет внести в систему данные о том, подтверждена или не подтверждена ставка НДС 0% по свершившимся операциям, предполагающим применение такой ставки.

Восстановление НДС по объектам недвижимости. Документ позволяет отразить в системе восстановление НДС по введенным в эксплуатацию объектам недвижимости, которые начали использоваться для операций, не облагаемых НДС (п. 6 ст. 171 НК РФ "Налоговые вычеты");

Отражение начисления НДС. Документ применяется для регистрации начисления НДС по операциям, введенным вручную - как при полном, так и при упрощенном учете НДС ;

Формирование записей книги продаж. Документ регистрирует суммы НДС, предназначенные для оплаты в бюджет. Документ может использоваться в двух режимах - для отражения в учете данных по НДС, ставки которого отличаются от 0% и по НДС 0%.

Налоговая декларация по НДС

Налоговая декларация по НДС относится к регламентированным отчетам. Она заполняется после выполнения всех регламентных работ по учету НДС.